Non Resident Alien(NRA)如何报税--有了ITIN怎么报税

2021-01-01 7808点热度 2人点赞 0条评论

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又到一年的报税季，美国每年在4月15日之前要申报前一年所得税.有了ITIN后怎么报税？需要报税吗？ITIN需要三年报一次税。

不管一年报一次税，还是三年一次税，都会面临报税的问题。

所有符合美国纳税义务的纳税人须申报「联邦税」和「州税」。

─ 联邦税由美国国税局 IRS 负责。
─ 州税则由居住地州政府各自负责。
─ 在申报截止日前，需填写两份不同报税表格，并连同应缴税款分别提交给 IRS 和各州税务部门。

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税务居民身份

在美国报税，有居民（Resident Alien、RA、也称居住外国人）和非居民（Nonresident Alien、NRA、也称非居住外国人）的区别，美国国税局 IRS 在官网有说明 https://www.irs.gov/taxtopics/tc851

什么是1040NR税表？

1040NR全名是U.S. Nonresident Alien Income Tax Return，即非居民外国人个人所得税申报表。所以，1040NR就是适用于报税身份是Non-Resident Alien并且有了收入的纳税人在报税年结束后一年的4月15日前填写提交给IRS申报自己的个人所得税。

Forms 1040是一个系列的报税表(Tax Return)，它们是适用于纳税人申报个人所得税（Individual income）的报税表（Tax Return），与申报企业、合伙人等组织使用的报税表区别开来。。所有美国纳税义务人如果所得收入超过一定金额，都需要在每年报税季时报给国税局这张表。1040 表格像是一张总表，上面有最重要的基本消息，不过每个人的情况与申报项目不同，因此随总表需要附上的辅助材料与表格也不同。

IRS会在报税的表格上加以后缀来区分同类表格的不同版本，以1040系列表格为例，1040是用来填写个人报税的表格，这个系列/family里面有：Form 1040, Form 1040NR, Form 1040NR-EZ. 适用于不同的人群填写不同后缀的表格。

Form 1040：没有后缀的，是给报税身份是Resident 填写的（包括Resident Alien, Resident，和citizen）。
Form 1040NR：NR代表Non-Resident。是给Non-Resident 个人报税填写的完整的报税表格。
Form 1040NR-EZ：EZ代表easy是给情况简单的Non-Resident 填写的简易版。所以1040NR-EZ 是1040NR的简化版。

用1040NR还是1040-EZ？

以下种类请用1040NR税表：

如果有投资过股票并且有收益，
如果工资大于$100,000,
如果有孩子，
如果买了房子，

其他情况用1040NR-EZ。

哪些收入要申报？

在税务的概念里，收入分为两大类：
Investment and other passive income(投资及其他被动收入): 不干活就能赚的钱。
一般常见的这类收益有：利息、股票、基金投资的收益，出租房产的租金收入等。
Active income(主动性收入): 要干活才能赚的钱。
其实更多时候，我们的收入都是规规矩矩上班拿的工资收入，这样的收入就是你付出了辛苦的劳动而获得的主动性收入。除了上班拿工资外，我们留学生自己创业开公司的营业收入也是主动性收入。

一般来说常见的收入都对应有一张支付方发给你的税表。比如：

W2 工资收入
1042-S 工资和杂项收入
1099-INT：利息收入
1099-G：源自政府的收入，比如退税
1099-MISC：杂项收入，比如信用卡推荐朋友产生的税表
1099-DIV：股息收入
1099-B：短期股票收益
1099-R：养老金提款

工资相关的 W2,1042-S 会由雇主或者学校寄给你。1099-INT 利息和信用卡推荐的 1099MISC 会由银行寄给你。1099G 退税表会由政府寄给你。股票相关的 1099-B 和 1099-DIV 都可以在对应的平台或者 APP 中下载到，一般很少邮寄。如果你还没收到税表，但是确定有这方面的收入，最好等一等，这些税表必须在 1 月 31 日/2 月 18 日之前发到你的手中。

申报个人所得税的方式

在美国申报个人所得税，大致分为以下三大方式：

1.协助申报

如果财产或收入情况较复杂，许多民众保险起见会咨询专业会计师协助申报。与会计师预约好时间进行面谈后，会计师会向民众询问财产消息，并要求提供必要的佐证数据等。待填写完报税表格后会再一对一与民众针对进行 Review，确定没问题后即寄件送出。会计师是计件收费，一件收费$100到数百不等.

免费报税服务，学生的话一般去学校问问，报税季一般会有一些财务专业的志愿者。如果你是美国居民，可以找当地的 VITA（Volunteer Income Tax Assistance，报税义工团）来帮忙。当地图书馆也有。

2.自行报税

Step 1. 下载纸本或在线填写报税表格。
Step 2. 按表格填写说明，将上年度所有个人收入和符合免税条款的收入扣减项填入，表格里就会自动计算出个人所得税应缴数目。
Step 3. 在报税截止日期前，以邮寄或在线提交 (e-filling) 方式将表格和钱交给税务部门。

通常在线报税大约在7-14个工作天收到退税，邮寄纸本则约需1-3个月不等，可随时上网查找进度。

所有纸本寄出前请务必确认皆已签名。

我们这里只介绍是的NRA身份报税，NRA 只用申报来源是美国的收入，RA 需要报全世界的收入。

券商发给你的1099-DIV：股息收入
银行发给你的1099-INT：利息收入

还有更多收入的表，请下载下来。然后填写总表1040NR

1040NR填表指南：https://taxpanda.com/

电子转账： 73b-73d 处填写自己的银行帐号，国税局会直接 ACH 转账进来。
支票转账：如果你想要收支票，可以把第 73b-73d 行空着，支票就会寄到你1040NR表格开头中个人信息的地址去。

支付方式建议大家填上自己的 checking 就行，直接 ACH 会方便很多。邮寄支票，不是很方便。

填写完，把1040NR签名，还有收入表格，股息收入1099-DIV，利息收入1099-INT，有其他收入表格一起邮寄，在本土可以用usps的priority之类的服务，通过邮政快递的形式寄出，这样可以看到Tracking，比较安心。国内邮寄建议用快递UPS，顺丰，EMS，DHL。速度快不容易丢件。请在报税前4月15日(疫情会推迟报税截止日)邮寄。

邮寄地址可以看下面的链接：

where to file paper tax return with or without payment

3.报税软件

我们这里主要推荐这种方式，找会计师报税更好，这样省事，用报税软件是省钱有方便快捷的。

报税软件把报税表格电子化，辅以详细的注解说明，一步一步指引报税者回答报税问题，最后整理成一份官方认可的报税表格。软件还可马上计算退税金额或补税金额，并且代替报税者将表格发送给 IRS 和各州税务部门，若当年度可获退税，约七天左右即可拿到退税，相当便捷。NRA很多报税软件是不支持E-file，网上报税的，唯一一款网上可以报税的软件就是TaxAct.

最热门的报税软件：TurboTax、H&R Block 及TaxACT、。这三款软件都包括了以下的功能：可以e-file，可以导入各种所需表格，计算税务的准确度保证，能识别审查风险以及提供建议。另外还有Jackson Hewitt、creditkarmaTaxSlayer、 FreeTaxUSA。

外国非居民 (Non-Resident Alien)可以用的有：TaxAct、Sprintax、Glacier Tax Prep.

Glacier找学校的internationaloffice要的activatecodefederalreturn可以免费报NR但是state还是会转到sprintax且收费

很多人有会问，为什么NRA网上报税软件那么少？

核心就是NRA人少又穷（穷不同意），开发efile不赚钱，所以都不支持

这些软件每年报税都需要购买一次，并非一次付费终身使用。以下价格随时间变化，临近报税截止日价格可能上涨。

TurboTax好处很多，NRA 不用它报税，NRA用Sprintax比较好，但是需要邮寄。

我们这里只介绍TaxAct可以网上申报，不需要邮寄。

TaxAct

TaxAct有多种版本，从免费版、简易版、高端版、豪华版一应俱全，可在线申报完成，对于自雇人员也有提供相对复杂符合需求的报税版本。也有提供下载版本，不一定要在在线完成作业，视个人需求可选。对于境外有财产收入的纳税人还可以申报国外收入。但由于功能较复杂强大，适合有过几年报税经验者，或者对于自身报税情况相当了解的纳税人。

靠近报税截止日期，报税软件公司会取消优惠，你就得用原价购买了。TaxAct 可锁定价格，你在当下注册，付的就是当下的价格，付费后可慢慢填写报表，即使日后涨价了也不受影响。